¿Qué cubre esta guía?:
Qué es el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo
El Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC, por sus siglas en inglés) es un crédito federal del impuesto sobre la renta disponible para los empleadores que contraten a personas pertenecientes a uno de varios grupos específicos designados por el IRS. Es administrado por el IRS y la Administración de Empleo y Capacitación (ETA) del Departamento de Trabajo de EE.UU., y es certificado estado por estado a través de cada agencia estatal de fuerza laboral.
Los grupos específicos actualmente incluyen veteranos calificados, receptores de asistencia familiar a largo plazo (TANF), receptores de SNAP, residentes de comunidades designadas, referidos de rehabilitación vocacional, ex convictos, receptores de SSI, empleados juveniles de verano calificados y receptores calificados de desempleo a largo plazo. El monto del crédito y el límite de salario calificado dependen del grupo específico y las horas que el empleado trabaje durante su primer año.
Para reclamar el WOTC por una contratación, el empleador debe:
Realizar una evaluación previa del solicitante en o antes del día en que se haga la oferta de trabajo, utilizando el Formulario 8850 del IRS (Aviso de evaluación previa y solicitud de certificación).
Enviar el Formulario 8850, junto con el Formulario 9061 de la ETA (Formulario de características individuales) cuando corresponda, a la agencia estatal de fuerza laboral dentro de los 28 días posteriores a la fecha de inicio del empleado.
Esperar a que la agencia estatal de fuerza laboral certifique al empleado como miembro de un grupo específico antes de reclamar el crédito en la declaración federal.
Workforce presenta a los nuevos empleados elegibles para el WOTC ambos formularios dentro de la aplicación móvil, registra sus respuestas y firma, y muestra los datos al administrador en los formularios de impuestos del empleado dentro de la nómina. Workforce enviará el formulario a la agencia estatal de fuerza laboral si el empleado es elegible.
Cómo habilitar el WOTC para un empleado
El WOTC se configura por empleado, no a nivel de la organización. Puede activarlo al contratar al empleado o posteriormente desde su perfil. La configuración es la misma en ambos lugares.
Abra el perfil del empleado y vaya al formulario de Datos personales (o, en el caso de una nueva contratación, abra el formulario de contratación/incorporación del empleado).
En la sección específica para EE.UU., marque la casilla El trabajador es elegible para el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC). El texto de ayuda en pantalla confirma: Los formularios 8850 y 9061 estarán disponibles para que el empleado los complete.
Guarde el formulario.
Una vez marcada la casilla, el Formulario 8850 y el Formulario 9061 aparecen en los formularios de impuestos WOTC del empleado en la aplicación móvil, y la vista de documentos fiscales del administrador muestra los mismos formularios para revisión y para completar la sección del empleador en el Formulario 8850.
Consejo: El Formulario 8850 tiene un plazo estricto de 28 días a partir de la fecha de inicio del empleado. Marque la elegibilidad para el WOTC como parte del proceso de contratación para que el empleado pueda completar los formularios el primer día.
Qué completa el empleado
En la aplicación móvil de Workforce, un empleado con el WOTC habilitado verá una pantalla de Formularios del Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo con dos pestañas:
Formulario 8850 — el Aviso de evaluación previa del IRS. El empleado ingresa su condado y luego responde las preguntas de sí/no utilizadas para identificar un posible grupo específico (certificación condicional de una agencia estatal de fuerza laboral, recepción de TANF/SNAP/SSI, rehabilitación vocacional, condición de ex convicto, condición de veterano con detalles sobre períodos de desempleo e incapacidad relacionada con el servicio, compensación por desempleo reciente y recepción de TANF a largo plazo) y firma el formulario.
Formulario 9061 — el Formulario de características individuales de la ETA. Completarlo es opcional, pero es lo que la agencia estatal de fuerza laboral utiliza para determinar la elegibilidad al grupo específico cuando no se ha emitido una certificación condicional.
El Formulario 9061 en Workforce sigue el formato federal ETA-9061. El empleado ingresa:
Si ha trabajado anteriormente para este empleador.
Su salario inicial y el puesto para el que fue contratado.
Una sección de grupo específico para cada categoría a la que pueda pertenecer: Receptor calificado del Título IV-A, Veterano calificado, Ex convicto calificado, Residente de comunidad designada (DCR), Referido de rehabilitación vocacional, Empleado juvenil de verano calificado, Receptor calificado de SNAP, Receptor calificado de SSI, Receptor de asistencia familiar a largo plazo y Receptor calificado de desempleo a largo plazo. Cada sección se activa mediante una casilla de verificación y solo solicita detalles adicionales (receptor principal de beneficios, ciudad y estado donde se recibieron los beneficios, fechas de condena y liberación para ex convictos, etc.) cuando el empleado marca la casilla.
Fuentes utilizadas para documentar la elegibilidad — un campo de texto libre donde el empleado o el personal de la agencia estatal de fuerza laboral puede enumerar la documentación de respaldo, marcada como adjunta (A) o pendiente (F).
Quién firma el formulario (el solicitante, el empleador, el preparador del empleador, la agencia estatal de fuerza laboral o un padre/tutor), seguido de su firma.
Encima del formulario se muestra un enlace al PDF oficial de ETA-9061 en dol.gov para que el empleado pueda leer las instrucciones completas si lo necesita.
Qué completa y revisa el administrador
En la vista de escritorio del administrador, un empleado con el WOTC habilitado tiene el Formulario 8850 y el Formulario 9061 listados junto a sus demás formularios de impuestos. El administrador puede:
Ver el estado de cada formulario (si el empleado ha firmado el Formulario 8850 y si el Formulario 9061 ha sido completado).
Completar la sección del empleador del Formulario 8850. Esta sección incluye los datos de contacto (persona a contactar si es diferente al empleador, teléfono, dirección, ciudad, estado, código postal), la selección del grupo específico (ninguno, grupo 4 o grupo 6), las fechas en que el solicitante proporcionó información, recibió la oferta de trabajo, fue contratado e inició el trabajo, el título del cargo de la persona que firma, y la firma del empleador que certifica el formulario bajo pena de perjurio.
Ver el Formulario 9061 completado que envió el empleado.
Una vez que tanto el empleado como el empleador hayan firmado el Formulario 8850, Workforce enviará el formulario a la agencia estatal de fuerza laboral si el empleado es elegible.
Aspectos importantes a tener en cuenta
El WOTC es voluntario para el empleado. Si decide no completar los formularios, no se realiza ninguna solicitud de certificación y no se puede reclamar ningún crédito por esa contratación.
El crédito es un crédito federal del impuesto sobre la renta, no un crédito de impuestos de nómina. No modifica el salario bruto, el talón de pago ni el W-2 del empleado.
El plazo de 28 días es inamovible. El Formulario 8850 debe llegar a la agencia estatal de fuerza laboral dentro de los 28 días posteriores a la fecha de inicio del empleado; de lo contrario, se pierde el crédito.
Las recontrataciones generalmente no califican. El WOTC está destinado a nuevas contrataciones. La pregunta del Formulario 9061 sobre el empleo previo con el mismo empleador es relevante para esa determinación.
Si los formularios WOTC no son visibles para un empleado, verifique la configuración de elegibilidad. Los formularios solo aparecen una vez que se marca la casilla El trabajador es elegible para el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC) en el perfil del empleado.